עובדת שכירה שיצאה לחופשת לידה עשויה להיות זכאית להחזר מס הכנסה בשנת המס שלאחר שנת הלידה, אם לא ניצלה את הטבות המס במהלך שנת הלידה.

הזכאות להחזר מס נובעת משני גורמים עיקריים:

• הכנסה נמוכה יותר בזמן חופשת הלידה

במהלך חופשת הלידה, העובדת מקבלת דמי לידה, שהם הכנסה נמוכה יותר משכרה המקורי. כתוצאה מכך, היא משלמת מס הכנסה בשיעור נמוך יותר.

• נקודות זיכוי נוספות

עובדת שילדה זכאית לנקודות זיכוי נוספות במס הכנסה. בשנת הלידה היא זכאית לחצי נקודת זיכוי, ובשנה שלאחר הלידה היא זכאית לשתי נקודות זיכוי. נקודות הזיכוי מפחיתות את גובה המס שעל העובדת לשלם.

גובה ההחזר יכול להגיע לאלפי שקלים, תלוי בהכנסתה של העובדת ובמשך חופשת הלידה שלה.

ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שבגינה מתבקש את ההחזר.

כיצד להגיש בקשה להחזר מס

כדי להגיש בקשה להחזר מס, יש למלא טופס 1352 "בקשה להחזר מס הכנסה". הטופס ניתן להורדה באתר רשות המסים.

לטופס יש לצרף את המסמכים הבאים:

• תלושי משכורת לשנת הלידה ושנתיים שלאחריה
• אישור על תשלום דמי לידה
• תעודת לידה של הילד

הבקשה להחזר מס יש להגיש למשרדי רשות המסים.

טיפים להגדלת החזר המס

ניתן להגדיל את גובה החזר המס על ידי:

• עדכון נתוני ההכנסה וההוצאות בטופס 101

אם העובדת עבדה בחופשת הלידה או אם היא הוציאה הוצאות בגין הילד, יש לעדכן את הנתונים בטופס 101. עדכון הנתונים יאפשר לרשות המסים לחשב את החזר המס בצורה מדויקת יותר.

• צירוף מסמכים נוספים

אם יש לעובדת מסמכים נוספים המעידים על הכנסה נמוכה יותר או על הוצאות גבוהות יותר, יש לצרף אותם לבקשה להחזר מס. המסמכים הנוספים יכולים לכלול, לדוגמה, אישור על עבודה בחופשת לידה, אישור על הוצאות רפואיות בגין הילד, או אישור על הוצאות חינוך בגין הילד.

• פנייה ליועץ מס

אם יש לעובדת שאלות או חששות לגבי הזכאות להחזר מס, מומלץ להתייעץ עם יועץ מס. יועץ המס יוכל לסייע לעובדת להכין את הבקשה להחזר מס בצורה מדויקת ויעילה.

כיצד מחושב החזר מס ?

החזר מס מחושב על פי הפער בין סכום המס ששולם במהלך השנה לבין סכום המס שצריך היה להישולם בהתאם להכנסות וההוצאות של הנישום.

החישוב מתבצע בשני שלבים:

1. חישוב המס החל: ראשית, מחשבים את המס החל על הכנסות הנישום, בהתאם למדרגות המס הרלוונטיות.
2. חישוב המס השולם: לאחר מכן, מחשבים את המס השולם בפועל, בהתאם להפרשות המס שבוצעו במהלך השנה.

ההפרש בין שני הסכומים הוא סכום ההחזר.

מקרה 1: החזר מס בגין הכנסה נמוכה יותר

אם ההכנסה של הנישום הייתה נמוכה יותר מההכנסה הצפויה, הרי שהמס השולם בפועל יהיה נמוך יותר ממס החל. במקרה כזה, הנישום יהיה זכאי להחזר מס.

לדוגמה, נניח שעובד שכירה צפוי להרוויח 100,000 ש"ח בשנה. על הכנסה זו, הוא אמור לשלם מס בסך של 20,000 ש"ח. בפועל, העובד הרוויח רק 80,000 ש"ח, ולכן שילם מס בסך של 16,000 ש"ח. ההפרש בין שני הסכומים, 4,000 ש"ח, הוא סכום ההחזר.

מקרה 2: החזר מס בגין נקודות זיכוי

נקודות זיכוי מפחיתות את גובה המס שעל הנישום לשלם. אם הנישום זכאי לנקודות זיכוי נוספות, הוא עשוי להיות זכאי להחזר מס.

לדוגמה, נניח שעובד שכירה זכאי ל-2 נקודות זיכוי נוספות. נקודות זיכוי אחת שווה כ-2,676 ש"ח בחודש. על כן, הנישום יקבל החזר מס בסך של 5,352 ש"ח בשנה.

מקרה 3: החזר מס בגין הוצאות מוכרות

הוצאות מוכרות הן הוצאות שהנישום יכול לנכות מהכנסתו לצורך חישוב המס. אם הנישום הוצא הוצאות מוכרות, הוא עשוי להיות זכאי להחזר מס.

לדוגמה, נניח שעובד שכירה הוצא 10,000 ש"ח על הוצאות רפואיות. הוצאות רפואיות מוכרות לצורך חישוב מס, ולכן הנישום יקבל החזר מס בסך של 2,000 ש"ח (10,000 ש"ח / 5).

מה ההבדל בין החזר מס לשכירים להחזר מס של עצמאי ?

ההבדל העיקרי בין החזר מס לשכירים להחזר מס של עצמאיים הוא שהעצמאיים צריכים להגיש דוח שנתי למס הכנסה, בעוד ששכירים אינם חייבים בכך.

החזר מס לשכירים

שכירים משלמים מס הכנסה באמצעות ניכויים מהמשכורת שלהם. הניכויים מבוצעים על ידי המעסיק, בהתאם להכנסת העובד ולמדרגות המס הרלוונטיות.

אם ההכנסה של העובד הייתה נמוכה יותר מההכנסה הצפויה, הרי שהמס השולם בפועל יהיה נמוך יותר ממס החל. במקרה כזה, העובד עשוי להיות זכאי להחזר מס.

כדי לבדוק אם עובד שכירה זכאי להחזר מס, הוא יכול להשתמש בסימולטור החזר מס של רשות המיסים.

החזר מס של עצמאיים

עצמאיים אינם משלמים מס הכנסה באמצעות ניכויים ממשכורתם. הם צריכים להגיש דוח שנתי למס הכנסה, הכולל את כל הכנסותיהם והוצאותיהם.

אם הכנסות העצמאי היו נמוכות יותר מההכנסה הצפויה, הרי שהמס השולם בפועל יהיה נמוך יותר ממס החל. במקרה כזה, העצמאי עשוי להיות זכאי להחזר מס.

בנוסף, עצמאיים עשויים להיות זכאים להחזר מס בגין נקודות זיכוי או הוצאות מוכרות, באותה צורה שבה שכירים זכאים להחזר מס.

הבדלים נוספים

להלן מספר הבדלים נוספים בין החזר מס לשכירים להחזר מס של עצמאיים:

• הזמן להגשת הבקשה: שכירים יכולים להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שבגינה מתבקש ההחזר. עצמאיים יכולים להגיש בקשה להחזר מס עד 4 שנים לאחר תום שנת המס שבגינה מתבקש ההחזר.
• התהליך: תהליך הגשת בקשה להחזר מס לשכירים הוא פשוט יותר מתהליך הגשת בקשה להחזר מס של עצמאיים. שכירים יכולים להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון באמצעות טופס 135. עצמאיים צריכים להגיש דוח שנתי למס הכנסה, הכולל את כל הכנסותיהם והוצאותיהם.
• העלויות: הגשת בקשה להחזר מס לשכירים היא ללא עלות. עצמאיים צריכים לשלם אגרה בסך 150 ש"ח עבור הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

וצים לקבל פרטים נוספים וליווי מקצועי לקבלת החזר מס? בקרו באתר לפידות ביטוח ופיננסים.